ضريبة الشركات في الإمارات شروط التسجيل والمتطلبات والغرامات

تُفرض ضريبة الشركات في الإمارات بنسبة 0% على الأرباح حتى 375,000 درهم إماراتي، وبنسبة 9% على الأرباح التي تتجاوز ذلك، اعتباراً من السنة المالية التي بدأت في أو بعد 1 يونيو 2023 عبر الهيئة الاتحادية للضرائب ضريبة الشركات. ويُعد فهم قانون ضريبة الشركات في الإمارات والامتثال لمتطلباته خطوة أساسية لضمان استمرارية الأعمال وتجنب الغرامات.

يقدم One Point الدعم والاستشارات القانونية والضريبية للشركات، بما في ذلك تقييم الخضوع لـ الضريبة على الشركات، المساعدة في التسجيل عبر منصة EmaraTax، وإدارة تقديم إقرار ضريبة الشركات. ويمكنك التواصل معنا عبر زر الواتساب أسفل الصفحة.

في هذا الدليل، نستعرض شروط التسجيل، نسب الاحتساب، الإعفاءات، وكيفية تجنب الغرامات المتعلقة بـ ضريبة الارباح في الامارات والضرائب في الإمارات للمؤسسات والشركات.

ما هي ضريبة الشركات في الإمارات؟

تُعد ضريبة الشركات في الإمارات ضريبة مباشرة تُفرض على الدخل الخاضع للضريبة الذي تحققه الشركات وبعض الأشخاص الطبيعيين الذين يمارسون نشاطًا تجاريًا أو أعمالًا داخل دولة الإمارات، وذلك وفقًا لأحكام قانون ضريبة الشركات والقرارات الصادرة عن الهيئة الاتحادية للضرائب. ويهدف النظام إلى تعزيز الشفافية والامتثال الضريبي، مع الحفاظ على تنافسية بيئة الأعمال في الدولة.

ما أهداف تطبيق ضريبة الشركات؟

يهدف تطبيق ضريبة الشركات في الإمارات إلى تحقيق مجموعة من الأهداف الاستراتيجية، من أبرزها:

• تعزيز الامتثال والحوكمة الضريبية.
• دعم استدامة المالية العامة في الدولة.
• مواءمة النظام الضريبي مع المعايير الدولية المعتمدة.
• تعزيز ثقة المستثمرين في بيئة الأعمال الإماراتية.
• ترسيخ مكانة دولة الإمارات كمركز اقتصادي واستثماري عالمي رائد.

ما الفرق بين ضريبة الشركات وضريبة القيمة المضافة؟

رغم أن كلاهما يندرج ضمن النظام الضريبي في دولة الإمارات، إلا أن هناك اختلافًا جوهريًا بينهما:

• ضريبة الشركات: تُفرض على الدخل أو الأرباح الخاضعة للضريبة التي تحققه الشركات والأشخاص الخاضعون للقانون.
• ضريبة القيمة المضافة: تُفرض على توريد السلع والخدمات، ويتولى الشخص المسجل تحصيلها وتوريدها إلى الهيئة الاتحادية للضرائب.
• لذلك، قد تكون الشركة مسجلة في كل من ضريبة الشركات وضريبة القيمة المضافة، مع وجود التزام مستقل ومحاسبة خاصة لكل نظام ضريبي على حدة.

ما نسبة ضريبة الشركات في الإمارات؟

تطبق ضريبة الشركات في الإمارات وفق الشرائح والنسب التي حددها التشريع بوضوح لدعم قطاعات الأعمال، وتشمل بصورة عامة:

• 0%: على الدخل الخاضع للضريبة الذي لا يتجاوز 375,000 درهم إماراتي.
• 9%: على الدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز 375,000 درهم إماراتي، ما لم ينطبق إعفاء أو نظام خاص تقره التشريعات النافذة.
• 15%: للشركات الكبرى متعددة الجنسيات التي تستوفي معايير ركيزة الأبيكس الدولية.

إلى جانب تسهيلات الأعمال الصغيرة التي تُمنح للشركات التي تبلغ إيراداتها 3 مليون درهم أو أقل. كما تخضع بعض الفئات، مثل الأشخاص المؤهلين في المناطق الحرة، لأحكام وضوابط مختلفة وفق التشريعات والقرارات ذات الصلة. يساعد فهم طبيعة ضريبة الشركات في الإمارات والتمييز بينها وبين الضرائب الأخرى على تحديد الالتزامات الضريبية للشركة منذ بداية نشاطها، والاستعداد التام للامتثال لمتطلبات الهيئة الاتحادية للضرائب.

من الملزم بالتسجيل في ضريبة الشركات؟

لا يقتصر تطبيق التسجيل في ضريبة الشركات في الإمارات على فئة معينة من المنشآت، إذ يحدد القانون الأشخاص الخاضعين للضريبة وفق طبيعة النشاط والشكل القانوني ومكان التأسيس وغيرها من المعايير. لذلك، ينبغي على كل شركة أو شخص يمارس نشاطًا اقتصاديًا مراجعة وضعه الضريبي لتحديد ما إذا كان ملزمًا بالتسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب ضريبة الشركات.

الشركات العاملة في البر الرئيسي

تخضع الشركات المؤسسة في البر الرئيسي داخل دولة الإمارات لأحكام القانون، ويلتزم الأشخاص الخاضعون بالتسجيل واستيفاء المتطلبات الضريبية، بما في ذلك تقديم الإقرارات والوفاء بالالتزامات النظامية عند انطباق أحكام التشريعات.

شركات المناطق الحرة

قد تخضع شركات المناطق الحرة أيضًا، إلا أنها قد تستفيد من مزايا ومعاملة ضريبية خاصة إذا استوفت الشروط المقررة، بما في ذلك متطلبات الشخص المؤهل في المنطقة الحرة والالتزام بالضوابط المحددة.

المؤسسات الفردية والأشخاص الطبيعيون

تخضع ضريبة الشركات للمؤسسات الفردية والأشخاص الطبيعيين الذين يمارسون نشاطًا تجاريًا أو مهنيًا داخل الدولة إذا انطبقت عليهم الشروط والمعايير التي حددها القانون، لذلك لا يقتصر الالتزام الضريبي على الشركات الكبرى فقط.

فروع الشركات الأجنبية

تخضع فروع الشركات الأجنبية التي تمارس نشاطًا داخل دولة الإمارات لأحكام النظام الضريبي، بحسب طبيعة النشاط وأحكام القانون والاتفاقيات الضريبية ذات الصلة.

هل جميع الشركات تدفع ضريبة الشركات؟

ليس جميع الأشخاص المسجلين ملزمين بسداد الضريبة بنفس الطريقة، إذ تختلف الالتزامات بحسب حالة كل منشأة، ومن أبرز الحالات:

• الشركات والأشخاص الخاضعون للضريبة وفق التشريعات النافذة.
• الجهات أو الأشخاص الذين يتمتعون بإعفاءات ضريبية رسمية وفق القانون.
• بعض شركات المناطق الحرة التي تستوفي شروط المعاملة الخاصة.
• الشركات الصغيرة التي قد تستفيد من تسهيلات الأعمال الصغيرة والإعفاءات عند استيفاء الشروط.

لذلك، فإن التسجيل في النظام الضريبي لا يعني بالضرورة خضوع جميع الأرباح لنسبة الضريبة نفسها، وإنما يعتمد ذلك على طبيعة النشاط، والشكل القانوني، ومستوى الدخل، وما إذا كانت الشركة تستوفي شروط أي إعفاء أو نظام خاص منصوص عليه في القوانين السارية.

شروط التسجيل في ضريبة الشركات وخطواته

يجب على الأشخاص الخاضعين لأحكام ضريبة الشركات في الإمارات استيفاء متطلبات التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب خلال المواعيد المحددة، وذلك للحصول على رقم التسجيل الضريبي (TRN) والامتثال للالتزامات الضريبية المقررة. ويساعد تجهيز المستندات والبيانات المطلوبة مسبقًا على تسريع إجراءات التسجيل وتجنب التأخير أو طلب استكمال المعلومات.

متى يجب التسجيل في ضريبة الشركات؟

تحدد الهيئة مواعيد التسجيل وفق معايير وضوابط محددة تختلف بحسب فئة الشخص الخاضع للضريبة. لذلك، يجب متابعة المواعيد المعلنة والتأكد من تقديم طلب التسجيل خلال المهلة المحددة لتجنب الغرامات الإدارية.
وإلى جانب ضريبة الشركات، قد تلتزم المنشأة بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة عند استيفاء شروطها، ويمكنك التعرف على تفاصيل التسجيل في ضريبة القيمة المضافة بالإمارات والخطوات المطلوبة لضمان الالتزام المزدوج.

شروط التسجيل في ضريبة الشركات

تشمل أبرز شروط التسجيل ما يلي:

• ممارسة نشاط اقتصادي يخضع لأحكام قانون ضريبة الشركات في الإمارات.
• امتلاك رخصة تجارية سارية أو أي مستند رسمي يثبت مزاولة النشاط الاقتصادي.
• تحديد الشكل القانوني الدقيق للشركة أو الشخص الخاضع للضريبة.
• استيفاء متطلبات الهيئة وإدخال البيانات والملفات بصورة صحيحة ودقيقة.

المستندات المطلوبة للتسجيل

تختلف المستندات بحسب طبيعة النشاط والشكل القانوني، إلا أن الوثائق الأساسية تشمل عادةً:

• الرخصة التجارية السارية.
• عقد التأسيس أو النظام الأساسي للشركة.
• جوازات السفر والهويات الإماراتية للشركاء أو الملاك.
• بيانات الملاك والمستفيدين الحقيقيين للكيان التجاري.
• مستند رسمي يثبت صلاحية الممثل القانوني للشركة.
• مستندات إضافية خاصة لفروع الشركات الأجنبية أو الأنشطة ذات الطبيعة الخاصة عند الحاجة.

خطوات التسجيل عبر منصة EmaraTax

يمكن تقديم طلب التسجيل إلكترونيًا عبر منصة EmaraTax الرقمية باتباع الخطوات التالية:

• إنشاء حساب جديد أو تسجيل الدخول إلى منصة EmaraTax الرسمية.
• إنشاء الملف الضريبي للشركة أو تحديثه إذا كان موجودًا مسبقًا.
• تعبئة بيانات الشركة، النشاط الاقتصادي، والهيكل المالي.
• رفع كافة المستندات والوثائق المطلوبة رقمياً.
• مراجعة البيانات بعناية ثم إرسال الطلب رسمياً.
• متابعة حالة الطلب لحظة بلحظة حتى صدور رقم التسجيل الضريبي (TRN).

يساعد الالتزام بهذه الخطوات واستكمال جميع المتطلبات على إتمام التسجيل في ضريبة الارباح في الامارات بصورة صحيحة، ويضمن امتثال الشركة للتشريعات الضريبية منذ بداية نشاطها.

رقم التسجيل الضريبي والغرامات في ضريبة الشركات

بعد قبول طلب التسجيل في ضريبة الشركات في الإمارات، تصدر الهيئة الاتحادية للضرائب رقم التسجيل الضريبي (TRN)، والذي يُستخدم في جميع المعاملات والإجراءات الضريبية المتعلقة بالشركة. كما يجب على الأشخاص الخاضعين للضريبة الالتزام بمواعيد التسجيل والمتطلبات النظامية لتجنب الغرامات الإدارية أو أي جزاءات قد تترتب على عدم الامتثال.

ما هو رقم التسجيل الضريبي (TRN)؟

رقم التسجيل الضريبي (TRN) هو رقم تعريفي فريد تصدره الهيئة لكل شخص مسجل في النظام الضريبي، ويُستخدم لإثبات تسجيل الشركة رسمياً وإدارة جميع التزاماتها المالية والضريبية.

متى يُستخدم رقم التسجيل الضريبي (TRN)؟

يُستخدم رقم التسجيل الضريبي في العديد من الإجراءات التنظيمية، من أبرزها:

• تقديم الإقرارات الضريبية الدورية.
• التواصل المباشر مع الهيئة الاتحادية للضرائب.
• إدارة الملف الضريبي للشركة إلكترونياً عبر منصة EmaraTax.
• تنفيذ المعاملات التجارية والضريبية التي تتطلب إثبات التسجيل الرسمي.
• تحديث بيانات الشركة لدى الهيئة عند حدوث أي تغيير.

كم تستغرق عملية التسجيل؟

تعتمد مدة مراجعة طلب التسجيل على اكتمال البيانات والمستندات المقدمة. وقد تطلب الهيئة مستندات أو معلومات إضافية قبل اعتماد الطلب وإصدار رقم التسجيل الضريبي (TRN)، لذلك يُنصح بمراجعة الطلب بعناية فائقة قبل إرساله.

غرامات عدم التسجيل في ضريبة الشركات

قد يؤدي عدم التسجيل في المواعيد التي تحددها الهيئة إلى فرض غرامات إدارية جسيمة وفق التشريعات النافذة. كما قد يترتب على عدم الامتثال آثار قانونية وضريبية أخرى، مثل التأخر في استيفاء الالتزامات أو التعرض لإجراءات رقابة وتفتيش إضافية.

أسباب تأخير إصدار رقم التسجيل الضريبي

قد يتأخر إصدار رقم التسجيل الضريبي (TRN) في بعض الحالات، ومن أبرز الأسباب:

• نقص المستندات أو البيانات المطلوبة في الملف.
• وجود اختلاف أو تضارب بين بيانات الشركة والمستندات الرسمية.
• عدم استكمال متطلبات الملف الضريبي على المنصة.
• تقديم معلومات غير دقيقة أو غير محدثة.
• عدم الاستجابة الفورية لطلبات الاستكمال الصادرة عن الهيئة.

يساعد تجهيز المستندات بصورة صحيحة، ومراجعة جميع البيانات قبل إرسال الطلب، والاستجابة السريعة لطلبات الاستكمال، على تسريع إجراءات الحصول على رقم التسجيل الضريبي (TRN) دون أي تأخير.

وتحتاج الشركات أيضًا إلى الالتزام التام بمواعيد وإجراءات تقديم إقرار ضريبة الشركات لتجنب الجزاءات، ويمكنك بالتوازي معرفة غرامات وتفاصيل إقرار ضريبة القيمة المضافة وأبرز الحالات التي تستوجبها لضمان الامتثال الضريبي الشامل.

أخطاء شائعة عند التسجيل في ضريبة الشركات

قد تقع بعض الشركات في أخطاء تنظيمية أثناء التسجيل في ضريبة الشركات في الإمارات أو بعد الحصول على رقم التسجيل الضريبي (TRN)، مما قد يؤدي إلى فرض غرامات أو تأخير في استكمال الإجراءات أو مشكلات تتعلق بالامتثال الضريبي. ويمكن تجنب معظم هذه الأخطاء من خلال فهم الالتزامات النظامية والاطلاع المستمر على نصوص قانون ضريبة الشركات في الإمارات PDF ومراجعة البيانات بعناية قبل تقديم الطلب.

أكثر الأخطاء شيوعًا

من أبرز الأخطاء التي ترتكبها الشركات وتؤثر على وضعها الضريبي:

• الاعتقاد الخاطئ بأن الشركة غير المربحة غير مطالبة بالتسجيل في ضريبة الشركات.
• الخلط بين ضريبة الشركات في الإمارات وضريبة القيمة المضافة، رغم اختلاف الالتزامات الخاصة بكل منهما.
• تقديم بيانات أو مستندات مالية غير دقيقة أو غير محدثة.
• التأخر في التسجيل خلال المواعيد الرسمية التي تحددها الهيئة الاتحادية للضرائب.
• عدم تحديث بيانات الشركة أو الممثل القانوني لدى النظام عند حدوث أي تغيير.
• إغفال متابعة الإشعارات أو طلبات استكمال البيانات الصادرة عن الهيئة.
• العلاقة بين ضريبة الشركات وتأسيس الأعمال

ينبغي مراعاة الالتزامات المتعلقة بضريبة الشركات منذ مرحلة تأسيس الشركة، لأن الشكل القانوني، وطبيعة النشاط، ومكان مزاولة الأعمال، تؤثر بشكل مباشر في الالتزامات الضريبية ومتطلبات التسجيل. كما أن التخطيط الضريبي السليم والتنظيم المسبق لعمليات تقديم إقرار ضريبة الشركات منذ البداية يساعد على تجنب المشكلات القانونية والإجرائية مستقبلًا.

كيف تتجنب المخالفات الضريبية؟

يمكن للشركات تعزيز امتثالها الضريبي من خلال اتباع عدد من الممارسات الاحترافية، منها:

• التحقق الدقيق من مدى الخضوع لضريبة الشركات قبل انتهاء المهلة المحددة للتسجيل.
• مراجعة بيانات الشركة والمستندات الثبوتية بدقة قبل اعتماد الطلب وإرساله.
• الاحتفاظ بسجلات مالية ومحاسبية دقيقة ومنظمة وفق المعايير المعتمدة.
• تحديث البيانات الرسمية لدى الهيئة الاتحادية للضرائب فور حدوث أي تغيير هيكلي أو إداري.
• متابعة المواعيد النظامية الخاصة بالتسجيل وتقديم الإقرارات الدورية.
• الاستعانة باستشارة قانونية أو ضريبية متخصصة عند وجود أي غموض بشأن الالتزامات النظامية.

يساعد الالتزام بهذه الممارسات على إتمام التسجيل بصورة صحيحة، ويقلل من احتمالية التعرض للغرامات أو المخالفات، ويعزز امتثال الشركة للتشريعات الضريبية في دولة الإمارات بكفاءة عالية.

متى تحتاج إلى استشارة ضريبية؟ ولماذا تختار One Point؟

يمكن للشركات إتمام إجراءات التسجيل في ضريبة الشركات في الإمارات عند استيفاء المتطلبات النظامية، إلا أن بعض الحالات الاستثنائية تستدعي الحصول على استشارة قانونية أو ضريبية متخصصة (والاطلاع المسبق على تفاصيل الضريبة على الشركات PDF) لضمان الامتثال التام للتشريعات وتجنب الأخطاء التي قد تؤدي إلى غرامات أو التزامات إضافية غير محسوبة.

متى تحتاج إلى استشارة ضريبية؟

قد يكون من المناسب والضروري الاستعانة بمتخصص في الحالات التالية:

• عند تأسيس شركة جديدة أو الشروع في إعادة هيكلة الأنشطة التجارية.
• عند الرغبة في تحديد دقيق لمدى خضوع الشركة وحجم ضريبة الارباح في الامارات.
• عند تقييم وضع شركات المناطق الحرة والمتطلبات الخاصة بالشخص المؤهل.
• عند مراجعة العقود التجارية والمالية وتأثيرها المباشر على الالتزامات الضريبية.
• عند الاستعداد لتقديم الإقرار الضريبي أو التعامل المباشر مع متطلبات الهيئة الاتحادية للضرائب.
• عند الحاجة لتصحيح الأخطاء السابقة أو معالجة المخالفات الضريبية بكفاءة.

لماذا تختار One Point؟

يقدم مكتب One Point خدمات قانونية وضريبية متكاملة ومصممة لمساعدة الشركات على الامتثال للتشريعات الضريبية في دولة الإمارات بكل ثقة، وتشمل خدماتنا الاحترافية:

• تقييم دقيق للوضع الضريبي للشركة وتحديد كافة الالتزامات النظامية.
• مراجعة وتدقيق المستندات والوثائق الثبوتية قبل البدء بالتسجيل.
• المساعدة الكاملة في التسجيل عبر منصة EmaraTax والحصول على رقم التسجيل الضريبي (TRN) بسلاسة.
• تقديم الاستشارات القانونية والضريبية المخصصة للشركات ورواد الأعمال.
• متابعة مستمرة للالتزامات الضريبية وتقديم الإقرارات الدورية بما يتوافق مع الأنظمة النافذة.

إذا كنت بحاجة إلى استشارة بشأن ضريبة الشركات في الإمارات أو واجهت أي صعوبة في خطوات التسجيل أو الامتثال للمتطلبات الضريبية، يمكنك التواصل مع فريق One Point عبر زر الواتساب أسفل الصفحة للحصول على الدعم القانوني والضريبي المناسب الذي يحمي نشاطك التجاري.

الأسئلة الشائعة

ما هي ضريبة الشركات في الإمارات؟

هي ضريبة مباشرة تُفرض على الدخل الخاضع للضريبة لبعض الشركات والأشخاص الذين يمارسون نشاطًا اقتصاديًا داخل دولة الإمارات، وذلك وفقًا للنصوص الواردة في قانون ضريبة الشركات في الإمارات PDF والتشريعات النافذة التي نظّمت قطاع الضرائب في الإمارات بصورة عامة.

من الملزم بالتسجيل في ضريبة الشركات؟

يلتزم بإجراءات التسجيل في ضريبة الشركات في الإمارات الأشخاص الخاضعون لأحكام القانون، ويشمل ذلك الشركات العاملة في البر الرئيسي، والمناطق الحرة، بالإضافة إلى ضريبة الشركات للمؤسسات الفردية والأشخاص الطبيعيين الذين استوفوا شروط المعايير الضريبية التي تحددها الهيئة الاتحادية للضرائب ضريبة الشركات.

ما نسبة ضريبة الشركات في الإمارات؟

تختلف نسبة الضريبة على الشركات PDF والدخل الخاضع للضريبة بحسب حجم الأرباح؛ حيث تبلغ النسبة 0% على الدخل الذي لا يتجاوز 375,000 درهم إماراتي، وتكون بنسبة 9% على الدخل الخاضع للضريبة الذي يزيد عن ذلك، مع مراعاة الإعفاءات والنظم الخاصة المقررة لـ ضريبة الارباح في الامارات.

ما المستندات المطلوبة للتسجيل؟

تشمل المستندات الأساسية: الرخصة التجارية السارية، عقد التأسيس، وثائق الهوية الرسمية، بيانات الملاك والمستفيدين الحقيقيين، بالإضافة إلى أي مستندات إضافية تطلبها الهيئة بحسب طبيعة النشاط لتسهيل عملية تقديم إقرار ضريبة الشركات لاحقاً.

ما هو رقم التسجيل الضريبي (TRN)؟

هو رقم تعريفي فريد تصدره الهيئة الاتحادية للضرائب بعد قبول طلب التسجيل الإلكتروني، ويُستخدم بشكل إلزامي في جميع المعاملات، والمراسلات، وتقديم الإقرارات الضريبية الخاصة بالمنشأة.

هل تختلف ضريبة الشركات عن ضريبة القيمة المضافة؟

نعم، فهما نظامان مستقلان تماماً ولكل منهما التزاماته المختلفة؛ إذ تُفرض ضريبة الشركات على الأرباح والدخل، بينما تُفرض ضريبة القيمة المضافة على توريد السلع والخدمات وتتطلب تسجيلاً وإقرارات منفصلة.

ماذا يحدث عند التأخر في التسجيل؟

قد يؤدي التأخر في تقديم طلب التسجيل خلال المواعيد الرسمية المحددة إلى فرض غرامات إدارية وجزاءات مالية وفقاً لما تنص عليه التشريعات الضريبية النافذة في الدولة.

يُعد الامتثال لمتطلبات ضريبة الشركات في الإمارات خطوة أساسية لضمان التزام الشركات بالتشريعات الضريبية وتجنب الغرامات والمخاطر القانونية. ويساعد فهم شروط التسجيل، وتجهيز المستندات، والحصول على رقم التسجيل الضريبي (TRN) في الوقت المناسب على إدارة الالتزامات الضريبية بكفاءة منذ بداية النشاط.

إذا كنت بحاجة إلى استشارة قانونية أو ضريبية بشأن ضريبة الشركات في الإمارات، فإن فريق One Point جاهز لتقديم الدعم المناسب. يمكنك التواصل معنا عبر زر الواتساب أسفل الصفحة.